Wanneer moet je als zzp'er overwegen een bv op te richten?
Als zelfstandig ondernemer of zzp’er kom je op een punt waarop je je afvraagt of je moet overstappen naar een besloten vennootschap (bv). Veel ondernemers vragen zich af hoeveel winst ze mogen maken zonder dat het belastingtechnisch onvoordelig wordt. In 2025 verandert er weer het een en ander in de fiscale wetgeving, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven.
Belastingdruk op winst uit eenmanszaak
Als je als zzp’er werkt via een eenmanszaak, wordt je winst belast via de inkomstenbelasting. Deze belasting kent in 2025 twee schijven. Tot ongeveer €75.000 betaal je het basistarief van 36,97%. Boven dat bedrag valt je winst in het hogere tarief van 49,5%. Houd er echter rekening mee dat je gebruik mag maken van aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek, de mkb-winstvrijstelling en eventueel de oudedagsreserve. Dit kan de effectieve belastingdruk flink verlagen, vooral bij lagere tot gemiddelde winsten.
Wanneer wordt het fiscaal minder voordelig?
Vanaf een winst van ongeveer €100.000 per jaar wordt het verschil in belastingdruk tussen een eenmanszaak en een bv merkbaar. In een bv wordt de winst eerst belast met vennootschapsbelasting (in 2025: 19% tot €200.000, daarna 25,8% over het meerdere). Als je daarna het geld als dividend uitkeert, betaal je nog eens 24,5% inkomstenbelasting (box 2). De gecombineerde belastingdruk ligt gemiddeld wat lager dan in de hoogste schijf van de inkomstenbelasting, wat overstappen aantrekkelijker maakt.
Andere factoren om mee te nemen in je afweging
Het gaat echter niet alleen om belastingen. Bij een bv heb je bijvoorbeeld beperkte aansprakelijkheid: zakelijke schulden zijn in principe niet te verhalen op je privévermogen. Ook kan een bv beter passen als je personeel wilt aannemen, investeerders zoekt of erover denkt om het bedrijf in de toekomst te verkopen. De keerzijde is meer administratie en hogere kosten voor oprichting en het bijhouden van een jaarrekening.
Wanneer je nog geen bv nodig hebt
Verdien je als zzp’er minder dan €100.000 winst per jaar en heb je geen plannen om extern kapitaal aan te trekken of personeel in dienst te nemen, dan is een eenmanszaak vaak nog prima geschikt. Je hebt minder verplichtingen en door de fiscale voordelen houd je netto vaak meer over dan je denkt.
Laat je goed adviseren
De exacte grens waarbij de overstap naar een bv fiscaal loont, verschilt per situatie. Maak daarom regelmatig een rekensom of laat een fiscalist meekijken. De belastingwetgeving verandert jaarlijks, en je wilt voorkomen dat je kansen laat liggen. Dus hoewel je misschien nog geen bv nodig hebt in 2025, kan het slim zijn om nu al scenario’s door te rekenen.
