Een verlies van 30.000 euro dat je bv in 2026 lijdt, mag je onbeperkt in de tijd verrekenen met winsten uit latere jaren. Sinds 2022 is de oude termijn van zes jaar voor voorwaartse verliesverrekening in de vennootschapsbelasting vervallen. Daarnaast mag je het verlies één jaar terug verrekenen, dus met de winst over 2025, als die er was. De enige beperking die je bij een bedrag van 30.000 euro tegenkomt, is er in de praktijk geen: verliezen tot 1 miljoen euro per jaar zijn volledig verrekenbaar. Pas boven die grens geldt de 50-procentregel. Hieronder lees je hoe de verrekening precies werkt en wat je in de aangifte over 2026 moet doen.
Achterwaarts: eerst kijken naar 2025
De Belastingdienst verrekent een verlies eerst met het voorgaande jaar. Maakte je bv in 2025 een winst van 40.000 euro en betaalde je daar 19 procent vennootschapsbelasting over, dan wordt het verlies van 30.000 euro uit 2026 daarmee verrekend. Je krijgt dan 30.000 x 19 procent = 5.700 euro terug. Dat gebeurt automatisch nadat de aanslag over 2026 definitief is; je hoeft er geen apart verzoek voor te doen, al kun je wel om een voorlopige verliesverrekening vragen om het geld eerder te ontvangen. Was de winst in 2025 maar 10.000 euro, dan wordt 10.000 euro achterwaarts verrekend en schuift de resterende 20.000 euro door naar de toekomst.
Voorwaarts: zonder einddatum
Het deel van het verlies dat niet met 2025 verrekend kan worden, gaat mee naar 2027 en verder. Maakt de bv in 2027 een winst van 12.000 euro, dan betaal je daarover geen belasting en blijft er 18.000 euro verlies staan. Maakt de bv in 2028 een winst van 25.000 euro, dan wordt de laatste 18.000 euro verrekend en betaal je alleen over 7.000 euro vennootschapsbelasting. Zou de bv pas in 2035 weer winst maken, dan is het verlies uit 2026 nog steeds bruikbaar. Onder de oude regels was het na 2032 verdampt.
De Belastingdienst legt het verrekenbare verlies vast in een beschikking bij de aanslag. Controleer dat bedrag elk jaar, want een fout in de beschikking die je niet tijdig aanvecht, is later lastig te herstellen.
De 1 miljoen-grens
Voor verliezen boven 1 miljoen euro geldt sinds 2022 dat je per jaar maximaal 1 miljoen euro plus 50 procent van de resterende winst mag verrekenen. Een bv met een verlies van 3 miljoen euro en een winst van 2 miljoen euro in het jaar erna verrekent dus 1 miljoen plus de helft van de overige 1 miljoen, dus 1,5 miljoen, en betaalt over 500.000 euro belasting. Voor het verlies van 30.000 euro uit ons voorbeeld speelt dit niet. Ook een mkb-bv met een verlies van een paar ton merkt er niets van.
Wanneer verrekening tóch vervalt
Er is één belangrijke uitzondering: verandert het belang in de bv voor 30 procent of meer van eigenaar, dan kunnen de verliezen van vóór die overdracht verloren gaan. Dat is bedoeld om de handel in lege bv's met verrekenbare verliezen tegen te gaan. Verkoop je in 2027 een derde van de aandelen aan een investeerder, dan moet je aantonen dat de activiteiten van de bv niet met meer dan 70 procent zijn ingekrompen en dat de bv niet vooral wordt gekocht om het verlies. Overleg dit vooraf met je adviseur; een goed onderbouwd dossier voorkomt dat 30.000 euro aan aftrek verdampt.
Verliezen uit een deelneming, bijvoorbeeld een dochter-bv die failliet gaat, vallen onder aparte regels en zijn meestal niet aftrekbaar, behalve bij een liquidatieverlies.
Fiscale eenheid en holdingstructuur
Heb je een holding met een werkmaatschappij en vormen die samen een fiscale eenheid, dan wordt het verlies van de werkmaatschappij direct verrekend met de winst van de holding in hetzelfde jaar. Dat is vaak de snelste manier om een verlies te benutten. Zonder fiscale eenheid houdt elke bv haar eigen verliezen en kun je het verlies van de ene bv niet tegen de winst van de andere wegstrepen. Verliezen die een bv al had vóór ze in de fiscale eenheid kwam, blijven aan die bv gebonden en mogen alleen met haar eigen winst worden verrekend.
Wat je nu al kunt doen
Zie je in het najaar van 2026 aankomen dat het jaar met verlies eindigt, kijk dan of het slim is om kosten nog dit jaar te nemen of juist naar 2027 te schuiven. Omdat het verlies onbeperkt houdbaar is, is er geen reden meer om een verlies kunstmatig klein te houden. Wel is achterwaartse verrekening met 2025 aantrekkelijk omdat je dan direct geld terugkrijgt in plaats van pas over een paar jaar. Dien de aangifte over 2026 daarom niet te laat in, vraag na de aangifte om voorlopige verliesverrekening en bewaar de verliesbeschikking bij je jaarstukken. Zo weet je precies hoeveel van die 30.000 euro nog openstaat als de bv weer winst gaat maken.
