Wat is het verschil tussen een hobby en een bedrijf?
Veel mensen starten met hun werkzaamheden naast een vaste baan of studie, waarbij de omzet in het begin minimaal is. De centrale vraag is dan: ben ik nu een ondernemer of is dit nog een hobby? De Kamer van Koophandel (KvK) en de Belastingdienst hanteren duidelijke criteria om dit onderscheid te maken. Het draait niet puur om de hoeveelheid omzet, maar vooral om het winstoogmerk. Zodra u goederen of diensten levert aan derden met de intentie om winst te behalen, bent u in principe bezig met ondernemerschap.
Criteria voor ondernemerschap
Er zijn verschillende factoren die bepalen of de activiteiten als een onderneming worden gezien. Belangrijke indicatoren zijn de mate van zelfstandigheid, de omvang van de werkzaamheden, de investeringen die u doet en het risico dat u loopt. Als u bijvoorbeeld investeert in dure apparatuur, marketing inzet en regelmatig opdrachten aanneemt, wijst dit sterk op ondernemerschap, zelfs als de opbrengsten de kosten momenteel nauwelijks dekken. Een paar honderd euro omzet per maand kan al voldoende zijn om aan deze criteria te voldoen, mits het met een zakelijke intentie gebeurt.
De inschrijvingsplicht bij de KvK
De wet in Nederland stelt dat iedereen die een onderneming drijft, verplicht is zich in te schrijven in het Handelsregister van de KvK. Het moment van inschrijven hangt dus af van het moment dat uw activiteiten daadwerkelijk als een bedrijf beschouwd kunnen worden, ongeacht hoe hoog de omzet is. De vuistregel is: zodra u structureel en zelfstandig deelneemt aan het economisch verkeer met het oogmerk om winst te maken, moet u zich inschrijven. Wachten totdat u een bepaald omzetniveau bereikt, is juridisch gezien niet correct en kan fiscale nadelen opleveren.
Wanneer moet u de stap zetten?
Hoewel de inschrijvingsplicht geldt vanaf de start van de onderneming, wordt in de praktijk vaak gewacht tot de eerste officiële opdracht of het moment dat er daadwerkelijk reclame wordt gemaakt voor de diensten of producten. Als uw werkzaamheden een 'duurzaam karakter' krijgen – dus niet eenmalig zijn – is de inschrijving noodzakelijk. Het is raadzaam om niet te lang te wachten, want de inschrijving is ook noodzakelijk om een btw-identificatienummer te krijgen. Zonder dit nummer kunt u de btw die u betaalt over zakelijke aankopen niet terugvorderen en kunt u geen correcte facturen sturen met btw-vermelding.
Fiscale voordelen missen bij te lang wachten
Naast de wettelijke verplichting en het verkrijgen van een btw-nummer, biedt een tijdige inschrijving bij de KvK ook toegang tot belangrijke fiscale voordelen. Denk hierbij aan de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Deze aftrekposten kunnen uw fiscale winst aanzienlijk verlagen, waardoor u minder inkomstenbelasting betaalt. De Belastingdienst stelt echter de eis dat u officieel als ondernemer bent aangemerkt én dat u voldoet aan het urencriterium (meestal 1.225 uur per jaar). Als u zich pas inschrijft nadat u al maanden bezig bent, loopt u het risico dat de fiscus de eerdere periode niet erkent als ondernemerschap, waardoor u deze fiscale voordelen misloopt. Zelfs met een lage omzet kan het benutten van de aftrekposten een groot financieel verschil maken.
