Wat betekent het uitschrijven van een eenmanszaak bij de KvK
Wanneer je besluit te stoppen met je eenmanszaak, moet je dit doorgeven aan de Kamer van Koophandel. De inschrijving in het handelsregister wordt beëindigd en de Belastingdienst krijgt automatisch bericht dat de onderneming stopt. Dat heeft gevolgen voor je administratie, je lopende verplichtingen en je belastingen. Het is belangrijk om dit traject zorgvuldig te doorlopen zodat je achteraf geen problemen krijgt met naheffingen of boetes.
Stap voor stap uitschrijven bij de Kamer van Koophandel
Het uitschrijven van een eenmanszaak begint met het invullen van het digitale formulier op de website van de Kamer van Koophandel. Je logt in met je identiteitsbewijs of inlogmiddel en geeft de datum door waarop je bent gestopt of gaat stoppen. Na het verzenden verwerkt de Kamer van Koophandel je opgave en wordt je uitschrijving meestal dezelfde of de eerstvolgende werkdag in het handelsregister zichtbaar. De Belastingdienst ontvangt deze gegevens automatisch, je hoeft je onderneming daar dus niet apart af te melden.
Fiscale gevolgen voor de inkomstenbelasting
Het stoppen van je eenmanszaak heeft directe gevolgen voor de inkomstenbelasting. De winst van je laatste ondernemersjaar moet je nog gewoon aangeven. Daarnaast vervallen bepaalde ondernemersregelingen, maar kun je soms gebruikmaken van een stakingsaftrek of fiscaal gunstige afwikkeling van je bedrijfsmiddelen. Het is verstandig om vooraf te berekenen wat dit ongeveer voor je netto positie betekent, zodat je geld kunt reserveren voor de laatste belastingaanslagen.
Ondernemersaftrek, stakingswinst en oudedagsreserve
Vanaf het moment dat je onderneming stopt, heb je geen recht meer op ondernemersaftrek zoals zelfstandigenaftrek en mkb winstvrijstelling voor perioden na de staking. Wel kun je te maken krijgen met stakingswinst. Dit is het verschil tussen de boekwaarde en de werkelijke waarde van je bedrijfsmiddelen, voorraden en eventuele goodwill op het moment van stoppen. Over deze stakingswinst betaal je inkomstenbelasting, maar onder voorwaarden is er een stakingsaftrek die de belastingdruk kan verlagen. Heb je een oudedagsreserve opgebouwd, dan moet je daar bij het beëindigen van je onderneming ook fiscaal mee afrekenen of deze omzetten in een erkend oudedagsproduct. Laat je hierover goed adviseren, omdat de keuze gevolgen heeft voor je toekomstige inkomen en je belastingheffing.
Omgaan met btw en administratie na uitschrijving
Naast de inkomstenbelasting heeft het stoppen van je onderneming ook gevolgen voor de btw. Je btw nummer wordt op termijn ingetrokken, maar je moet nog wel een laatste aangifte doen. Ook blijf je verantwoordelijk voor een correcte bewaarplicht van je administratie, zelfs als je geen ondernemer meer bent voor de btw.
Laatste btw aangifte en bewaarplicht
Na de uitschrijving bij de Kamer van Koophandel ontvang je vaak nog een brief van de Belastingdienst over je laatste btw aangifte. Je moet alle nog openstaande facturen verwerken, eventuele voorraadcorrecties doen en btw afdragen over privéonttrekkingen of verkoop van bedrijfsmiddelen. Ook na het stoppen geldt dat je je administratie een aantal jaren moet bewaren. Denk aan facturen, bankafschriften, contracten en correspondentie met klanten en leveranciers. Deze documenten heb je nodig als de Belastingdienst vragen stelt of een controle uitvoert, ook al staat je eenmanszaak niet meer ingeschreven.
Praktische aandachtspunten bij het stoppen
Naast de formele stappen bij de Kamer van Koophandel en de Belastingdienst zijn er praktische zaken die je tijdig moet regelen. Door dit goed te plannen, voorkom je dubbele kosten en onduidelijkheid bij klanten en leveranciers.
Contracten, schulden en zakelijke rekeningen
Controleer lopende contracten zoals huur van bedrijfsruimte, softwareabonnementen, verzekeringen en telefoon of internet. Zeg deze waar mogelijk op of zet ze om naar privé. Informeer je klanten en leveranciers over de datum waarop je stopt en werk nog openstaande offertes en verplichtingen af. Zorg dat zakelijke schulden worden afgelost of hergefinancierd en sluit je zakelijke bankrekening pas wanneer alle betalingen en terugbetalingen zijn verwerkt. Door gestructureerd af te bouwen, voorkom je dat de Belastingdienst of andere partijen je later alsnog als ondernemer beschouwen.
