Wat houdt de kleineondernemersregeling in?
De kleineondernemersregeling, ook wel KOR genoemd, is een belastingregeling van de Belastingdienst die speciaal bedoeld is voor kleine bedrijven en zelfstandige zzp'ers die per jaar een beperkte omzet draaien. De regeling maakt het mogelijk om vrijstelling te krijgen van het heffen en betalen van btw. Hierdoor hoef je ook geen btw-aangifte meer te doen en komt de administratieve last lager te liggen. De KOR is optioneel en kan alleen worden toegepast als je aan bepaalde voorwaarden voldoet.
Voor wie is de KOR bedoeld?
Voldoe je aan de omzetgrens?
De belangrijkste eis om in aanmerking te komen voor de KOR is dat je jaarlijkse omzet exclusief btw niet hoger is dan €20.000. Dit geldt per kalenderjaar, ongeacht hoeveel maanden je in dat jaar actief bent als ondernemer. Gaat je omzet gedurende het jaar boven deze grens, dan vervalt de regeling automatisch en moet je weer btw gaan afdragen vanaf dat moment.
Andere voorwaarden om deel te nemen
Naast de omzetgrens moet je bedrijf in Nederland gevestigd zijn. Ook moet je ingeschreven staan bij de Kamer van Koophandel als ondernemer voor de btw. Je kan zowel als eenmanszaak, vof of andere rechtsvorm gebruik maken van de kleineondernemersregeling. Btw-vrijgestelde ondernemers kunnen echter géén gebruik maken van deze regeling.
Wat zijn de voordelen van de kleineondernemersregeling?
Een van de belangrijkste voordelen van de KOR is dat je geen btw hoeft te berekenen aan je klanten en geen btw-aangifte hoeft te doen. Dit zorgt voor minder administratie en dus tijdsbesparing. Daarnaast hoef je geen facturen met btw op te stellen, wat voor sommige kleine ondernemers een groot pluspunt is. Vooral voor ondernemers die klanten hebben die de btw niet kunnen terugvorderen, zoals particulieren, kan dit concurrentievoordeel opleveren.
Wat zijn de nadelen?
Het grootste nadeel van de KOR is dat je geen btw over je zakelijke uitgaven mag terugvragen. Hierdoor kan het zo zijn dat je onderaan de streep duurder uit bent. Ook moet je drie jaar lang deelnemen aan de regeling, tenzij je tussendoor de omzetgrens overschrijdt. Denk dus goed na of jouw bedrijf baat heeft bij deze regeling voordat je je aanmeldt.
Hoe melden ondernemers zich aan voor de KOR?
Procedure bij de Belastingdienst
Als je wilt meedoen aan de KOR, moet je je daarvoor aanmelden bij de Belastingdienst. Dit doe je via een formulier op hun website. Zorg dat je dit minimaal vier weken vóór het begin van het kwartaal waarin je de regeling wil laten ingaan, hebt aangevraagd. De Belastingdienst beoordeelt je aanvraag en bevestigt schriftelijk of je deel mag nemen.
Verplichting tot deelname voor drie jaar
Als je eenmaal bent toegetreden tot de KOR, doe je dat voor minimaal drie jaar of totdat je je omzetgrens overschrijdt. In die periode kun je niet vrijwillig stoppen met de regeling. Na de drie jaar mag je zelf beslissen of je doorgaat of je afmeldt voor de KOR.
Wanneer is de KOR gunstig voor jou als zzp’er?
De KOR is vooral gunstig als je weinig kosten maakt én je klanten geen recht hebben op btw-aftrek. Denk bijvoorbeeld aan zzp’ers die werken voor particulieren of culturele instellingen. Heb je echter een bedrijf met veel inkoopkosten waarover je btw betaalt, dan kan het financieel nadeliger zijn. Het blijft dus een afweging op basis van jouw eigen situatie en verdienmodel.
Samenvattend
De kleineondernemersregeling kan uitkomst bieden voor startende zelfstandigen en ondernemers met een beperkte omzet. Het bespaart tijd en vermindert administratieve lasten. Tegelijkertijd moet je rekenen op de nadelen, zoals het niet kunnen terugvorderen van btw over zakelijke kosten. Een goede analyse van jouw exploitatie en klantengroep is essentieel voordat je een keuze maakt. Raadpleeg bij twijfel altijd een boekhouder of belastingadviseur.
