Hoe werkt de aangifte inkomstenbelasting voor zzp'ers
Als zzp'er werkt de aangifte inkomstenbelasting anders dan wanneer je in loondienst bent. Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en moet zelf je winst berekenen, bepalen welke kosten aftrekbaar zijn en welke fiscale regelingen je mag toepassen. Een goede voorbereiding scheelt geld, tijd en stress.
Ondernemer voor de inkomstenbelasting of resultaatgenieter
Niet iedere zzp'er is automatisch ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst kijkt onder meer naar het aantal opdrachtgevers, de mate van zelfstandigheid en het ondernemersrisico. Voldoe je niet aan de voorwaarden, dan word je vaak gezien als resultaatgenieter. Je geeft dan nog steeds inkomsten op, maar hebt minder aftrekmogelijkheden, zoals geen zelfstandigenaftrek. Het is belangrijk om dit onderscheid vroegtijdig te laten beoordelen als je twijfelt.
De winstberekening als vertrekpunt
De basis van je aangifte is je winst uit onderneming. Je begint bij je omzet, vermindert deze met je zakelijke kosten en komt zo tot je brutowinst. Vervolgens pas je eventuele fiscale regelingen toe, zoals zelfstandigenaftrek en mkb winstvrijstelling. Een sluitende administratie met facturen, bonnen en een overzicht van zakelijke ritten is noodzakelijk om je winst te onderbouwen.
Zakelijke kosten en aftrekposten
Als zzp'er mag je veel kosten aftrekken, zolang ze zakelijk zijn en je ze kunt aantonen. Denk aan software, telefoon, laptop, kantoorbenodigdheden, zakelijke kilometers en een deel van de autokosten. Sommige kosten zijn beperkt aftrekbaar, zoals bepaalde representatiekosten. Privé uitgaven zijn niet aftrekbaar. Het is verstandig om privé en zakelijk geldstromen zoveel mogelijk te scheiden door een aparte zakelijke rekening te gebruiken.
Fiscale voordelen en aandachtspunten voor zzp'ers
Naast de standaardberekening van de winst zijn er voor zzp'ers een aantal belangrijke fiscale regelingen en keuzes die direct invloed hebben op de hoogte van je belasting.
Zelfstandigenaftrek, startersaftrek en urencriterium
Veel zzp'ers hebben recht op zelfstandigenaftrek en in de eerste jaren soms op startersaftrek. Voor deze regelingen moet je voldoen aan het urencriterium. Dat betekent dat je een minimum aantal uren per jaar aan je onderneming besteedt. Ook indirecte uren, zoals acquisitie, administratie, scholing en reistijd, tellen mee. Een urenregistratie waarin je deze uren vastlegt is essentieel om bij een controle aan te tonen dat je recht hebt op deze aftrekposten.
Mkb winstvrijstelling en de belastingdruk
Na toepassing van de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en andere ondernemersregelingen mag je meestal de mkb winstvrijstelling toepassen. Dit is een percentage van de winst na ondernemersaftrek dat vrijgesteld wordt van belasting. Hierdoor daalt je effectieve belastingdruk op de winst. Let er wel op dat deze vrijstelling ook geldt bij een verlies, waardoor dat verlies iets kleiner wordt.
Voorbereiden, aangifte doen en hulp inschakelen
Een zorgvuldige voorbereiding maakt de aangifte eenvoudiger. Verzamel je facturen, bankafschriften, rittenregistratie en urenoverzicht en zorg dat je boekhouding is afgesloten. Daarna vul je de aangifte inkomstenbelasting digitaal in, waarbij je kiest voor winst uit onderneming. Twijfel je over je ondernemersstatus, aftrekposten of de juiste toepassing van regelingen, dan kan het inschakelen van een boekhouder of belastingadviseur voorkomen dat je geld laat liggen of fouten maakt waar later alsnog belasting over wordt geheven.
